Kérdés: Azért kérem az Önök tanácsát, mert sem a NAV, sem az Államkincstár nem tudott érdemben segíteni. 2012-2020-ig Dániában éltem, ott volt egy takarító cégem. 2020. áprilisában visszaköltöztem Magyarországra. Tavaly kaptam egy levelet a NAV- ól, amelyben közölték, hogy végrehajtást kér a dán állam, mert 2019-2024 időszakra nem fizettem személyi jövedelemadót. A 2019-es évet elismerem, de 2020-ban már itthon volt munkám, itthon fizettem adót. A dán állam ezt nem fogadja el, és kéri a pénzt. A kérdésem az lenne, hogy EU-n belül, hogy lehet az, hogy két helyen kell fizetnem személyi jövedelemadót? Tiltják a fizetésem, mert a NAV nem engedte a részletfizetést. Összesen 7,8 millió forintot kell kifizetnem, ebből eddig 3 milliót sikerült. Lehet tenni valamit, hogy ne kelljen ezt a rengeteg pénzt kifizetni?
Válasz: Tisztelt Kérdező! Az Ön által leírtak alapján pontos válasz nem adható, de a lehetséges megoldások és szükséges lépések a következők. Ha egyidejűleg két ország jogosult arra, hogy adót vessen ki az Ön jövedelmére, fennáll a veszélye, hogy Önt mindkét ország megadóztatja a jövedelme után, pl. akkor, ha az egyik országban él, de egy másikban vállal munkát. Noha érvényes az, hogy Önre a lakhelye szerinti ország adószabályai vonatkoznak, előfordulhat, hogy a másik országban is adót kell fizetnie, mivel a két érintett ország eltérő mértékű adókulcsot alkalmaz. Ha a munkavégzés helye szerinti országban alkalmazott adókulcs a magasabb, akkor Önnek e szerint az adókulcs szerint kell adóznia – még abban az esetben is, ha az ott fizetett adót levonják az Ön lakhelye szerinti országban fizetendő adóból, vagy ha a lakhely szerinti ország mentesíti Önt további adók befizetésétől. Célszerű tehát először megvizsgálni, hogy a lakhelyének adatai átvezetésre kerültek-e mindkét országban, illetve a Dániában folytatott tevékenysége lezárásra vagy szüneteltetésre került-e. Szükséges továbbá kérelmezni, hogy mentesüljön a kettős adózás alól. Ezesetben igazolnia kell, melyik országban él és melyikben dolgozik, továbbá, hogy már befizette az adót a jövedelme után. Érdeklődjön az adóhatóságoktól, milyen bizonyítékokat és dokumentumokat kell ehhez hivatalosan benyújtania. A Magyarország és Dánia között időközben született, a kettős adóztatás tilalmáról szóló egyezmény azokra az adók kivetését előidéző eseményekre terjed ki, amelyek 2022. január 1-jén vagy azt követően következtek be. Az EU-s adóhatóságok közötti folyamatos együttműködésre tekintettel érdemes ismételten tájékoztatást kérni, és ha nem kapja meg a szükséges információkat, panasszal élhet az adóhatóságok honlapján található űrlap kitöltésével. Amennyiben mégis jogosult mindkét állam adó kivetésére, a részletfizetési lehetőség iránti méltányossági kérelem elbírálása során az adóhatóság tekintettel van a kérelmező anyagi helyzetére, így érdemes csatolni a méltányolható körülményeket bizonyító dokumentumokat. Amennyiben ilyen körülmények nincsenek vagy nem kerültek az adóhatóság tudomására, az általában nem gyakorol méltányosságot.